genom att tillfälligt fördubbla giftand estate skattebefrielse, skattesänkningar och Jobb lagen (TCJA) öppnade ett fönster ofopportunity för rika familjer att överföra tillgångar skattefria. För att dra nytta av det högre undantagsbeloppet planerar många familjer som äger företag eller andra tillgångar som är värda mer än undantagsbeloppet före tcja betydande gåvor till sina barn eller andra nära och kära under de kommande sju åren.

traditionellt använder föräldrarförtroendebaserade presentstrategier för att överföra tillgångar till sina barn. Även om dessa strategier erbjuder betydande skatteplaneringsförmåner, har de också en stor nackdel: de kräver att du avstår mycket av din kontroll över tillgångarna, inklusive rätten att styra den ultimata dispositionen av trustassets. En strategi för att undvika denna nackdel är att använda en beneficiarydefective inheritor ’ s trust (BDIT).

det är bättre att ta emot än att ge

skattelagen hindrar dig frånöverföra tillgångar i förtroende till dina barn eller andra förmånstagare på ataxfördelade basis om du behåller rätten att använda eller kontrollera dessa tillgångar.Men liknande begränsningar gäller inte tillgångar som du får som mottagare av ett tredjepartsförtroende. Denna skillnad ärvad som gör en BDIT arbete. Strategin illustreras bäst med ett exempel:

låt oss säga att Mollie äger ett företagvärderat till $12 miljoner (strax över undantagsbeloppet) och det är organiserat som alimited liability company (LLC). Hon skulle vilja dra nytta av undantaget genom att överföra äganderätten till verksamheten till sina tre barn, men hon är inte redo att avstå från kontrollen över verksamheten. Mollie ordnar sina föräldrar för att etablera tre BDITs, var och en namnger henne som primär mottagare och ett av hennes barn som villkorad mottagare. Hon säljer sedan en tredjedel intressen i theLLC till varje förtroende för 3 miljoner dollar. Försäljningspriset för varje ränta återspeglar A25% minoritetsränta Rabatt.

som ett resultat, Mollie:

  • tar bort värdet av verksamheten och all framtida uppskattning från hennes egendom utan att utlösa gåvaskatteansvar,
  • ger förtroendetillgångarna ett visst skydd mot fordringsägarnas fordringar,
  • behåller rätten som förmånstagare att hantera förtroendetillgångarna, för att få förtroendeinkomst, att dra tillbaka förtroendechefen för hennes ”hälsa, utbildning, underhåll eller support” och för att få ytterligare utdelningar enligt den oberoende förvaltarens eget gottfinnande,
  • behåller rätten att ta bort och ersätta förvaltaren, och
  • har en speciell kraft avutnämning att distribuera lita på tillgångar (så länge det inte är för herbenefit).

För att denna strategi ska passera mönstermed IRS måste ett par saker hända. För det första, för att säkerställa att Bditshar ekonomisk substans, bör Mollies föräldrar ”frö” varje förtroende med kontanter —vanligtvis minst 10% av köpeskillingen, i detta fall 300 000 dollar per förtroende.

För det andra, för att undvika negativa skattekonsekvenser för Mollies föräldrar, måste trusterna vara ”förmånstagare defekta”, vilket säkerställer att Mollie behandlas som bidragsgivare för inkomstskatt. Vanligtvis uppnås detta genom att bevilja Mollie förfallna befogenheter att ta ut medel frånförtroendet.

ett kraftfullt verktyg

om du letar efter sätt att dra nytta av den nuvarande gåva och egendom skattebefrielse utan att avstå fullständig kontroll, överväga en BDIT. Genomförandet av denna strategi är komplex, men det ger betydande skatteförmåner. Vi kan ge ytterligare information så tveka inte att kontakta oss.