prin dublarea temporar scutirea de impozit giftand estate, tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a deschis o fereastră ofoportunity pentru familiile bogate de a transfera active duty-free. Pentru a profita de valoarea mai mare a scutirii, multe familii care dețin afaceri sau alte active în valoare mai mare decât valoarea scutirii pre-TCJA planifică cadouri substanțiale copiilor lor sau altor persoane dragi în următorii șapte ani.

în mod tradițional, părinții utilizeazăstrategii de cadouri bazate pe încredere pentru a transfera active copiilor lor. Chiar dacă aceste strategii oferă beneficii semnificative de planificare fiscală, ele au, de asemenea, un dezavantaj major: ele necesită să renunțați la o mare parte din controlul dvs. asupra activelor, inclusiv dreptul de a direcționa dispoziția finală a trusturilor. O strategie pentru a evita acest dezavantaj este de a utiliza un beneficiarydefective mostenitor ‘ s trust (BDIT).

este mai bine să primiți decât să dați

Codul fiscal vă împiedică să transferați activele în încredere copiilor dvs. sau altor beneficiari pe bază de ataxie dacă vă păstrați dreptul de a utiliza sau de a controla aceste active.Dar restricții similare nu se aplică activelor pe care le primiți ca beneficiar al unui trust terț. Această distincție esteceea ce face ca un BDIT să funcționeze. Strategia este ilustrată cel mai bine cu un exemplu:

Să presupunem că Mollie deține o afacere evaluată la 12 milioane de dolari (puțin peste suma scutirii) și este organizată ca alimited liability company (LLC). Ar vrea să profite de scutire prin transferul proprietății asupra afacerii către cei trei copii ai ei, dar nu este gata să renunțe la controlul asupra afacerii. Mollie aranjează pentru părinții ei să stabilească trei BDITs, fiecare numind-o ca beneficiar primar și unul dintre copiii ei ca beneficiar contingent. Apoi vinde o treime din acțiunile theLLC fiecărui trust pentru 3 milioane de dolari. Prețul de vânzare al fiecărui interes reflectă o reducere de 25% a dobânzii minoritare.

ca rezultat, Mollie:

  • elimină valoarea afacerii și orice apreciere viitoare din averea ei fără a declanșa răspunderea fiscală gifttax,
  • oferă activelor fiduciare o anumită protecție împotriva creanțelor creditorilor,
  • își păstrează dreptul de a gestiona activele fiduciare, de a primi venituri fiduciare, de a retrage principalul de încredere pentru „sănătatea, educația, întreținerea sau sprijinul” ei și de a primi distribuții suplimentare la discreția mandatarului independent,
  • își păstrează dreptul mandatar, și
  • se bucură de o putere specială ofappointment pentru a distribui încredere active (atâta timp cât nu este pentru herbenefit).

pentru ca aceasta strategie sa treaca la IRS, trebuie sa se intample cateva lucruri. În primul rând, pentru a se asigura că BDITshave substanță economică, părinții lui Mollie ar trebui să „însămânțeze” fiecare încredere cu numerar —de obicei cel puțin 10% din prețul de achiziție, în acest caz 300.000 USD pe încredere.

În al doilea rând, pentru a evita consecințele fiscale negative pentru părinții lui Mollie, trusturile trebuie să fie „beneficiarul defectuos”, asigurându-se că Mollie este tratată ca concedent în scopuri de impozit pe venit. De obicei, acest lucru se realizează prin acordarea Competențelor Mollie lapsing de a retrage fonduri dintrust.

un instrument puternic

Dacă sunteți în căutarea unor modalități de a profita de actualul cadou și scutirea de impozit pe proprietate fără a ceda controlul complet, luați în considerare un BDIT. Implementarea acestei strategii este complexă, dar oferă beneficii fiscale semnificative. Putem oferi informații suplimentare, astfel încât nu ezitați să ne contactați.