temporariamente dobrando o giftand plantação de isenção de impostos, os Cortes de Impostos e de postos de trabalho Act (TCJA), abriu-se uma janela ofopportunity para famílias ricas para a transferência de ativos livres de impostos. Para beneficiar do montante de isenção mais elevado, muitas famílias que possuem empresas ou outros activos que valem mais do que o montante de isenção pré-TCJA estão a planear doações substanciais para os seus filhos ou outros entes queridos durante os próximos sete anos. tradicionalmente, os pais utilizam estratégias de gifting baseadas na procura para transferir activos para os seus filhos. Mesmo que estas estratégias ofereçam benefícios significativos de planeamento fiscal, também têm uma grande desvantagem: exigem que renuncie a grande parte do seu controlo sobre os activos, incluindo o direito de direccionar a disposição final dos fundos fiduciários. Uma estratégia para evitar esta desvantagem é utilizar a confiança efectiva de um herdeiro beneficiário (BDIT).

é melhor receber do que dar

o código fiscal impede-o de transferir bens em confiança para os seus filhos ou outros beneficiários numa base de vantagem fiscal, se mantiver o direito de utilizar ou controlar esses bens.Mas restrições semelhantes não se aplicam a bens que você recebe como beneficiário de um fundo de terceiros. Esta distinção é o que faz um BDIT funcionar. A estratégia é melhor ilustrada com um exemplo:

digamos que Mollie possui um negócio avaliado em US $12 milhões (pouco acima do montante da isenção) e é organizado como uma empresa de responsabilidade alimentada (LLC). Ela gostaria de tirar partido da isenção transferindo a propriedade do negócio para os seus três filhos, mas ela não está pronta para abdicar do controlo sobre o negócio. Mollie organiza para seus pais a criação de três BDITs, cada um nomeando-a como principal beneficiária e um de seus filhos como beneficiário contingente. Ela, em seguida, vende um terço de interesses em theLLC para cada confiança por US $3 milhões. O preço de venda de cada juro reflecte um desconto de 25% sobre os juros minoritários.como resultado, Mollie:

  • Remove o valor de thebusiness e todos os futuros valorização de sua propriedade sem acionar gifttax responsabilidade,
  • Fornece o património fiduciário withsome proteção contra credores,
  • reserva-se o direito asbeneficiary para gerir o património fiduciário, para receber a confiança de renda, para withdrawtrust principal para a sua “saúde, educação, manutenção ou suporte,” e receber distribuições adicionais na curador independente, a seu critério,
  • se reserva o direito de removeand substituir o curador e
  • Goza de um poder especial ofappointment para distribuir o bens de confiança (desde que não seja para herbenefit).

para que esta estratégia passe a reunião com o IRS, algumas coisas devem acontecer. Em primeiro lugar, para garantir que a BDITshave substância econômica, os pais de Mollie deve “semear” cada confiança com dinheiro —normalmente, pelo menos 10% do preço de compra, neste caso $300.000 por confiança. em segundo lugar, para evitar consequências fiscais negativas para os pais da Mollie, os trusts devem ser “beneficiários defeituosos”, garantindo que a Mollie seja tratada como entidade concedente para efeitos de imposto sobre o rendimento. Normalmente, isso é conseguido concedendo a Mollie poderes para retirar fundos do trust.

uma ferramenta poderosa

Se você está procurando maneiras de tirar proveito da isenção atual de imposto de doação e bens sem ceder o controle completo, considere um BDIT. A implementação desta estratégia é complexa, mas oferece benefícios fiscais significativos. Podemos fornecer informações adicionais por isso sinta-se livre para entrar em contato conosco.