door de vrijstelling van giftand estate tijdelijk te verdubbelen, opende de Tax reductions and Jobs Act (TCJA) een venster van mogelijkheden voor welvarende families om belastingvrij activa over te dragen. Om voordeel te halen uit het hogere vrijstellingsbedrag, plannen veel gezinnen die bedrijven of andere activa bezitten die meer waard zijn dan het bedrag van de vrijstelling vóór TCJA, aanzienlijke giften aan hun kinderen of andere dierbaren gedurende de komende zeven jaar.

traditioneel gebruiken ouders giftingstrategieën op basis van vertrouwen om activa aan hun kinderen over te dragen. Hoewel deze strategieën aanzienlijke fiscale planningsvoordelen bieden, hebben ze ook een belangrijk nadeel: ze vereisen dat u veel van uw controle over de assets opgeeft, inclusief het recht om de uiteindelijke beschikking van de trustassets te sturen. Een strategie om dit nadeel te vermijden is het gebruik van een beneficiarydefective inheritor ‘ s trust (BDIT).

het is beter om te ontvangen dan om

de belastingcode te geven voorkomt dat u activa in trust aan uw kinderen of andere begunstigden overdraagt op een belastingvoordeel als u het recht behoudt om deze activa te gebruiken of te controleren.Maar soortgelijke beperkingen gelden niet voor activa die u ontvangt als begunstigde van een trust van derden. Dit onderscheid maakt dat een BDIT werkt. De strategie kan het best worden geïllustreerd met een voorbeeld:

laten we zeggen dat Mollie een bedrijf bezit met een waarde van $12 miljoen (iets meer dan het vrijstellingsbedrag) en het is georganiseerd als alimented liability company (LLC). Ze wil graag gebruik maken van de vrijstelling door de eigendom van het bedrijf over te dragen aan haar drie kinderen, maar ze is niet klaar om de controle over het bedrijf op te geven. Mollie regelt voor haar ouders om drie Bdit ‘ s op te richten, die elk haar als primaire begunstigde noemen en een van haar kinderen als voorwaardelijke begunstigde. Ze verkoopt dan een derde belangen in theLLC aan elke trust voor $ 3 miljoen. De verkoopprijs van elk belang weerspiegelt een korting op een minderheidsbelang van 25%.

als gevolg daarvan, Mollie:

  • Verwijdert de waarde van de vaardigheid en alle toekomstige waardering van haar nalatenschap te activeren gifttax aansprakelijkheid,
  • Geeft het vertrouwen activa withsome bescherming tegen schuldeisers,
  • Behoudt zich het recht voor asbeneficiary voor het beheren van het vertrouwen van activa, ontvangen van vertrouwen inkomens, withdrawtrust opdrachtgever voor haar gezondheid, onderwijs, onderhoud of support ‘ en toreceive extra uitkeringen in de onafhankelijke trustee discretie,
  • Behoudt zich het recht voor om removeand vervanging van de trustee, en
  • Heeft een speciale kracht ofappointment te verspreiden trust assets (zolang het niet voor herbenefit).

om deze strategie door te laten gaan met de IRS, moeten er een paar dingen gebeuren. Ten eerste, om ervoor te zorgen dat de Bdit een economische substantie heeft, moeten de ouders van Mollie elke trust “bezaaien” met contant geld —meestal ten minste 10% van de aankoopprijs, in dit geval $300.000 per trust. ten tweede moeten de trusts, om negatieve fiscale gevolgen voor de ouders van Mollie te voorkomen, “begunstigde gebrekkig”zijn, zodat Mollie voor de inkomstenbelasting als schenker wordt behandeld. Dit wordt meestal bereikt door Mollie de bevoegdheid te geven om fondsen uit de trust op te nemen.

een krachtige tool

als u op zoek bent naar manieren om te profiteren van de huidige vrijstelling van schenkingen en onroerende goederen zonder volledige controle af te staan, overweeg dan een BDIT. De uitvoering van deze strategie is complex, maar biedt aanzienlijke belastingvoordelen. We kunnen aanvullende informatie verstrekken, dus neem gerust contact met ons op.