ved midlertidig å doble giftand eiendom skattefritak, Skattelettelser Og Jobs Act (TCJA) åpnet et vindu ofopportunity for velstående familier til å overføre eiendeler tax-free. Å takeadvantage av høyere fritak beløp, mange familier som eier bedrifter orother eiendeler verdt mer enn pre-TCJA fritak beløpet er planningsubstantial gaver til sine barn eller andre kjære i løpet av de neste sevenyears. Tradisjonelt bruker foreldrenetillitbaserte gavestrategier for å overføre eiendeler til barna sine. Selv om disse strategiene gir betydelige skatteplanleggingsfordeler, har de også en stor ulempe: de krever at du avstår mye av din kontroll over eiendelene, inkludert retten til å lede den ultimate disponeringen av trustassettene. En strategi for å unngå denne ulempen er å bruke en beneficiarydefective inheritor ‘ s trust (BDIT).

det er bedre å motta enn å gi

skattekoden hindrer deg fraoverføre eiendeler i tillit til dine barn eller andre begunstigede på atax-fordelaktig basis hvis du beholder retten til å bruke eller kontrollere disse eiendelene.Men lignende restriksjoner gjelder ikke for eiendeler du mottar som mottaker av en tredjeparts tillit. Dette skillet er hva SOM gjør EN BDIT arbeid. Strategien er best illustrert med et eksempel:

La Oss si At Mollie eier en businessvalued på $ 12 millioner (litt over fritaksbeløpet) og det er organisert som alimented liability company (LLC). Hun ønsker å dra nytte av unntaket ved å overføre eierskap av virksomheten til sine tre barn, men hun er ikke klar til å gi avkall på kontroll over virksomheten. Mollie arrangerer for sine foreldre å etablere tre BDITs, hver navngi henne som primær mottaker og en av herchildren som betinget mottaker. Hun selger deretter en tredjedel i theLLC til hver tillit for $ 3 millioner. Salgsprisen for hver rente reflekterer a25% minoritetsrabatt.

Som et resultat, Mollie:

  • Fjerner verdien avvirksomhet og all fremtidig verdsettelse fra hennes eiendom uten å utløse gifttax ansvar,
  • Gir tillit eiendeler withsome beskyttelse mot kreditorer krav,
  • Beholder retten sombeneficiary å forvalte tillit eiendeler, å motta tillit inntekt, å trekke segtillit rektor for hennes «helse, utdanning, vedlikehold eller støtte,» og tilmotta ytterligere utdelinger i den uavhengige bobestyrer skjønn,
  • Beholder retten til å fjerneog erstatte bobestyrer, og

  • har en spesiell kraft avavtale for å distribuere stol på eiendeler (så lenge det ikke er for herbenefit).

for at denne strategien skal passere musterwith IRS, må et par ting skje. For det første, For å sikre at BDITshave økonomisk substans, Bør Mollies foreldre «frø» hver tillit med kontanter-vanligvis minst 10% av kjøpesummen, i dette tilfellet $300.000 per tillit. For Det Andre, for å unngå negative skattekonsekvenser For Mollies foreldre, må trustene være «begunstiget defekt», slik At Mollie blir behandlet som grantor for inntektsskatt. Vanligvis oppnås dette ved å gi Mollie lapsing krefter til å trekke penger fratillit.

et kraftig verktøy

hvis du leter etter måter å dra nytte av dagens gave-og eiendomsskattefritak uten å gi full kontroll, bør DU vurdere EN BDIT. Implementering av denne strategien er kompleks, men det gir betydelige skattefordeler. Vi kan gi ytterligere informasjon så gjerne kontakt oss.