átmenetileg megduplázva a giftand ingatlan adómentesség, az adócsökkentések és munkahelyek törvény (TCJA) nyitott egy ablakot ofopportunity a tehetős családok vagyonát adómentes. A magasabb mentességi összeg előnyeinek kihasználása, sok olyan család, amelynek vállalkozása vagy egyéb vagyona meghaladja a TCJA előtti mentességi összeget, jelentős ajándékokat tervez gyermekeinek vagy más szeretteinek a következő hét évben.

hagyományosan a szülők használjákbizalomalapú ajándékozási stratégiák az eszközök gyermekeiknek történő átadására. Még akkor is, ha ezek a stratégiák jelentős adótervezési előnyöket kínálnak, jelentős hátrányuk is van: megkövetelik, hogy lemondjon az eszközök feletti ellenőrzés nagy részéről, beleértve a bizalmi eszközök végső elrendezésének jogát. Ennek a hátránynak az elkerülésére az egyik stratégia a kedvezményezett használatahibás örökösök bizalma (BDIT).

jobb kapni, mint adni

az adótörvény megakadályozza, hogy vagyonát bizalommal ruházza át gyermekeire vagy más kedvezményezettekre atax-előnyös alapon, ha fenntartja a jogot ezen eszközök használatára vagy ellenőrzésére.De hasonló korlátozások nem vonatkoznak azokra az eszközökre,amelyeket harmadik fél bizalmának kedvezményezettjeként kap. Ez a különbségtételmi teszi a BDIT működését. A stratégiát legjobban egy példa szemlélteti:

tegyük fel, hogy A Mollie 12 millió dolláros (a mentességi összeg felett) értékű üzletet birtokol, és alimited liability company (LLC) néven szerveződik. Szeretné kihasználni a mentességet azzal, hogy három gyermekére ruházza át a vállalkozás tulajdonjogát, de még nem áll készen arra, hogy lemondjon az üzlet feletti irányításról. Mollie gondoskodik arról, hogy szülei három Bdit-t hozzanak létre, mindegyik őt nevezi meg elsődleges kedvezményezettnek, az egyik gyermekét pedig függő kedvezményezettnek. Ezután eladja a theLLC egyharmadát minden trustnak 3 millió dollárért. Az egyes kamatok eladási ára 25% – os kisebbségi kamatkedvezményt tükröz.

ennek eredményeként, Mollie:

  • eltávolítja a vagyon értékétés minden jövőbeli felértékelődését anélkül, hogy kiváltaná az ajándékotadókötelezettség,
  • biztosítja a vagyonkezelői eszközöknekvédelmet nyújt a hitelezők követeléseivel szemben,
  • fenntartja a jogot a vagyonkezelői eszközök kezelésére, a vagyonkezelői jövedelem megszerzésére, az “egészség, oktatás, karbantartás vagy támogatás” megbízási megbízójának visszavonására, és a független vagyonkezelő belátása szerint további kifizetéseket kap,
  • fenntartja a jogot, hogy eltávolítsa és kicserélje a vagyonkezelői
  • különleges hatalommal rendelkezik a trust eszközök (mindaddig, amíg ez nem herbenefit).

ahhoz, hogy ez a stratégia átadódjon az IRS-nek, néhány dolognak meg kell történnie. Először is, annak biztosítása érdekében, hogy a Bdit —ek rendelkezzenek gazdasági tartalommal, Mollie szüleinek minden bizalmat készpénzzel kell “beültetniük” – általában a vételár legalább 10% – át, ebben az esetben 300 000 dollárt.

másodszor, hogy elkerüljék a negatív adókövetkezményeit Mollie szülei számára, a trösztöknek “kedvezményezett hibásnak”kell lenniük, biztosítva, hogy Mollie-t jövedelemadó szempontjából adományozóként kezeljék. Ezt általában úgy érik el, hogy Mollie-nak megszűnik a pénzeszközök visszavonására vonatkozó hatásköre.

egy hatékony eszköz

Ha keresi a módját, hogy kihasználják a jelenlegi ajándék és ingatlan adó alóli mentesség nélkül átengedi a teljes ellenőrzést, fontolja meg a BDIT. A stratégia végrehajtása összetett, de jelentős adókedvezményeket kínál. Tudunk további információkat, így bátran forduljon hozzánk.