kaksinkertaistamalla väliaikaisesti giftja kiinteistöverovapautuksen, Tax Cuts and Jobs Act (Tcja) avasi varakkaille perheille mahdollisuuden siirtää omaisuutta verovapaasti. Suuremman vapautusmäärän hyödyntämiseksi monet perheet, jotka omistavat yrityksiä tai muuta omaisuutta, joka on arvokkaampi kuin tcja: ta edeltävä vapautusmäärä, suunnittelevat merkittäviä lahjoja lapsilleen tai muille läheisilleen seuraavien seitsemän vuoden aikana.

vanhemmat käyttävät perinteisesti lahjastrategioita varojen siirtämiseksi lapsilleen. Vaikka nämä strategiat tarjoavatmerkittäviä verosuunnittelun etuja, niillä on myös suuri haittapuoli: ne edellyttävät, että luovut suuresta osasta määräysvallastasi, mukaan lukien oikeudesta ohjata Trust assetien lopullista määräysvaltaa. Yksi strategia tämän haittapuolen välttämiseksi on käyttää edunsaajaedunsaajan perintöosastoa (BDIT).

on parempi saada kuin antaa

verolaki estää sinua siirtämästä varoja rahastoon lapsillesi tai muille edunsaajille atax-edun perusteella, jos pidät itselläsi oikeuden käyttää tai hallita näitä varoja.Samanlaisia rajoituksia ei kuitenkaan sovelleta omaisuuteen, jonka saat Kolmannen osapuolen rahaston edunsaajana. Tämä ero saa BDIT: n toimimaan. Strategiaa havainnollistaa parhaiten esimerkki:

Oletetaan, että Mollie omistaa yrityksen, jonka arvo on 12 miljoonaa dollaria (hieman yli vapautusmäärän) ja se on järjestetty alimited liability company (LLC). Hän haluaisi hyödyntää vapautusta siirtämällä yrityksen omistajuuden kolmelle lapselleen, mutta hän ei ole vielä luopumassa yrityksen hallinnasta. Mollie järjestää vanhemmilleen kolme Bdit: tä, joista jokainen nimeää hänet ensisijaiseksi edunsaajaksi ja yhden lapsistaan ehdolliseksi edunsaajaksi. Sen jälkeen hän myy kolmasosan osuuksista thellcissä jokaiselle rahastolle 3 miljoonalla dollarilla. Kunkin koron myyntihinta vastaa 25 prosentin vähemmistökorkoalennusta.

seurauksena Mollie:

  • poistaa yrityksen arvon ja kaiken tulevan arvostuksen jäämistöstään aiheuttamatta lahjaverovelvollisuutta,
  • tarjoaa omaisuudellesuojan velkojien saatavilta,
  • pidättää itsellään oikeuden omaisuudenhoitoon, saada omaisuustuloja, periä Trust-pääomaa ”terveydestään, koulutuksestaan, elatuksestaan tai tuestaan” ja saada lisäjakoja riippumattoman omaisuudenhoitajan harkinnan mukaan,
  • pidättää itsellään oikeuden poistaa ja korvata edunvalvoja, ja
  • : llä on erityinen toimivalta jakaa trust varat (niin kauan kuin se ei ole herbenefit).

jotta tämä strategia läpäisisi veroviraston kanssa, täytyy tapahtua pari asiaa. Ensinnäkin sen varmistamiseksi, että BDITshave taloudellista sisältöä, Mollie vanhemmat pitäisi ”siemen” jokainen luottamus käteistä —tyypillisesti vähintään 10% ostohinnasta, tässä tapauksessa $300,000 per trust.

toiseksi Mollien vanhemmille aiheutuvien negatiivisten veroseuraamusten välttämiseksi trustien on oltava ”edunsaaja viallinen”, mikä varmistaa, että Mollieta kohdellaan tuloverotuksessa toimiluvan myöntäjänä. Tyypillisesti tämä tapahtuu antamalla Mollielle raukeamisvaltuudet nostaa varoja rahastosta.

tehokas työkalu

Jos etsit tapoja hyödyntää nykyistä lahja-ja kiinteistöverovapautta ilman täydellistä määräysvaltaa, harkitse BDIT: tä. Strategian toteuttaminen on monimutkaista, mutta se tarjoaa merkittäviä verohyötyjä. Voimme antaa lisätietoja, joten ota rohkeasti yhteyttä.