Ved midlertidigt at fordoble fritagelsen for gift and estate-skat (Tcja) åbnede et vindue med mulighed for velhavende familier til at overføre aktiver skattefri. At tage fordel af det højere fritagelsesbeløb, mange familier, der ejer virksomheder eller andre aktiver, der er mere værd end fritagelsesbeløbet før TCJA, planlægger væsentlige gaver til deres børn eller andre kære i løbet af de næste syvår.

traditionelt bruger forældrerustbaserede gavestrategier til at overføre aktiver til deres børn. Selv om disse strategier giver betydelige skatteplanlægningsfordele, har de også en stor ulempe: de kræver, at du opgiver meget af din kontrol over aktiverne, herunder retten til at styre den endelige disposition af trustassets. En strategi for at undgå denne ulempe er at bruge en beneficiarydefective inheritor ‘ s trust (BDIT).

det er bedre at modtage end at give

skattekoden forhindrer dig i at overføre aktiver i tillid til dine børn eller andre modtagere på skattefordelt grundlag, hvis du bevarer retten til at bruge eller kontrollere disse aktiver.Men lignende begrænsninger gælder ikke for aktiver, du modtager som modtager af en tredjeparts tillid. Denne sondring erhvad gør en BDIT arbejde. Strategien illustreres bedst med et eksempel:

lad os sige, at Mollie ejer en virksomhedværdieret til $12 millioner (lidt over fritagelsesbeløbet), og det er organiseret som et begrænset ansvarsselskab (LLC). Hun vil gerne drage fordel af fritagelsenved at overføre ejerskabet af virksomheden til sine tre børn, men hun er ikke klar til at opgive kontrollen over virksomheden. Mollie sørger for, at hendes forældre opretter tre BDITs, der hver navngiver hende som primær modtager og en af hendes børn som betinget modtager. Hun sælger derefter en tredjedel interesser i theLLC til hver tillid for $3 Millioner. Salgsprisen for hver rente afspejler A25 % minoritetsrenter Rabat.

som et resultat, Mollie:

  • fjerner værdien af virksomheden og al fremtidig påskønnelse fra hendes ejendom uden at udløse gaveskatteforpligtelse,
  • giver tillidsaktiverne en vis beskyttelse mod kreditorers krav,
  • bevarer retten til at forvalte tillidsaktiverne, modtage tillidsindkomst, trække tillid til hovedstolen for hendes “sundhed, uddannelse, vedligeholdelse eller support” og til at modtage yderligere udlodninger efter den uafhængige trustees skøn,
  • bevarer retten til at fjerne og erstatte trustee, og
  • nyder en særlig magt afudnævnelse til at distribuere tillid aktiver (så længe det ikke er for herbenefit).

for at denne strategi skal bestå mønstermed IRS skal der ske et par ting. For det første for at sikre, at Bditshar økonomisk stof, bør Mollies forældre “frø” hver tillid med kontanter —typisk mindst 10% af købsprisen, i dette tilfælde $300.000 pr.

for det andet for at undgå negative skattekonsekvenser for Mollies forældre skal trusts være “modtager defekt”, hvilket sikrer, at Mollie behandles som tilskud til indkomstskatteformål. Dette opnås typisk ved at give Mollie bortfaldsbeføjelser til at hæve midler fra tilliden.

et kraftfuldt værktøj

Hvis du leder efter måder at drage fordel af den nuværende fritagelse for Gave og ejendom uden at give fuldstændig kontrol, skal du overveje en BDIT. Gennemførelsen af denne strategi er kompleks, men det giver betydelige skattefordele. Vi kan give yderligere oplysninger, så er du velkommen til at kontakte os.