Tím, že dočasně zdvojnásobení giftand daně z nemovitostí osvobození od daně, Daňové Škrty a Jobs Act (TCJA) otevřel okno příležitostí pro zámožné rodiny, aby převést majetek bez daně. Na takeadvantage vyšší částka osvobození od daně, mnoho rodin, které vlastní podniky nebo aktiva v hodnotě více než pre-TCJA částka osvobození od daně jsou planningsubstantial dárky pro své děti nebo jiné blízké během příštího sevenyears.

tradičně používají rodičestrategií darování založených na důvěře k převodu majetku na své děti. I když tyto strategie nabízejí významné výhody daňového plánování, mají také hlavní nevýhodu: vyžadují, abyste se vzdali velké části své kontroly nad assety, včetně práva řídit konečné dispozice trustassets. Jednou strategií, jak se vyhnout této nevýhodě, je použití důvěry beneficiarydefective inheritor ‚ s trust (BDIT).

je To lepší příjem, než dát

daňového řádu brání fromtransferring majetku ve fondu, aby vaše děti nebo jiní příjemci na atax-zvýhodněné základě kdybyste si vyhrazuje právo použít nebo řízení těchto aktiv.Podobná omezení se však nevztahují na aktiva, která obdržíte jako příjemce důvěry třetí strany. Toto rozlišení je to, co dělá BDIT práci. Strategie je nejlépe ilustrována na příkladu:

Řekněme, že Mollie vlastní podnik s hodnotou 12 milionů dolarů (něco přes částku výjimky) a je organizován jako Společnost s ručením omezeným (LLC). Výjimku by ráda využila převedením vlastnictví podniku na své tři děti, ale kontrolu nad podnikem se vzdát nehodlá. Mollie zařídí, aby její rodiče založili tři Bdit, každý ji pojmenoval jako primární příjemce a jeden z jejích dětí jako podmíněný příjemce. Poté prodá třetinový podíl ve společnosti thellc každému fondu za 3 miliony dolarů. Prodejní cena každého úroku odráží 25% slevu na menšinový úrok.

jako výsledek, Mollie:

  • Odstraňuje hodnota nikatelského a všechny budoucí zhodnocení z pozůstalosti bez spuštění gifttax odpovědnosti,
  • Poskytuje důvěru aktiv tou ochranu před věřiteli,
  • Vyhrazuje právo asbeneficiary správa svěřeneckého majetku, příjem důvěryhodnosti, withdrawtrust jistiny pro její „zdraví, vzdělávání, údržby nebo podpory,“ a toreceive další distribuce v nezávislého správce uvážení,
  • Vyhrazuje právo removeand nahradit správce, a
  • Má zvláštní moc ofappointment distribuovat důvěřujte aktivům (pokud to není pro herbenefit).

aby tato strategie prošla musterwith IRS, musí se stát pár věcí. První, aby bylo zajištěno, že BDITshave ekonomické podstaty, Mollie rodiče měli „semeno“ každý věřit v hotovosti —obvykle alespoň 10% z kupní ceny, v tomto případě $300 000 za důvěru.

za druhé, aby se zabránilo negativním daňovým důsledkům pro rodiče Mollie, musí být svěřenské fondy „vadné příjemce“, což zajistí, že Mollie bude považována za poskytovatele pro účely daně z příjmu. Typicky, toho je dosaženo udělením Mollie zanikající pravomoci k výběru finančních prostředků z trustu.

výkonný nástroj

Pokud hledáte způsoby, jak využít současného osvobození od daně z darů a nemovitostí bez postoupení úplné kontroly, zvažte BDIT. Provádění této strategie je složité, ale nabízí významné daňové výhody. Můžeme poskytnout další informace, takže nás neváhejte kontaktovat.